Formularul 300 – Decontul de TVA actualizat prin Ordinul nr. 2131/2025

Ordinul nr. 2131/2025 prevede aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată”.

(Monitorul Oficial  nr. 826/08.092025)

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal trebuie sa completeze Formularul (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată”.

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care efectuează în perioada de raportare numai operaţiuni în interiorul ţării pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea căsuţei corespunzătoare din programul de asistenţă pus la dispoziţie pe pagina de internet a ANAF.

Formularul (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" se depune la organul fiscal competent, la următoarele termene:

• a) lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

• b) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

• c) semestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare (Normele metodologice); 

• d) anual, până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevăzute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice şi de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;

• e) până la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele două luni ale aceluiaşi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde şi operaţiunile realizate în prima lună a acestuia. În situaţia în care exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în prima sau în a treia lună a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile în mod corespunzător dispoziţiile lit. a) din prezentul paragraf.

Formularul (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată” pentru care termenul de declarare se împlineşte la 25 decembrie se depune la organul fiscal competent până la data de 21 decembrie.

În cazul în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, atunci formularul se va depune până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie, conform art. 155 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Persoanele impozabile care sunt înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal trebuie să completeze formularul (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată” cu ajutorul programului de asistenţă existent pe portalul ANAF, din cadrul secţiunii Asistenţă contribuabili sau secţiunii Declaraţii electronice, şi să îl transmită prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.

Decontul de TVA se utilizează începând cu declararea obligaţiilor fiscale aferente lunii august 2025, respectiv trimestrului III 2025.