New Reduced Tax Rates for Special Constructions in Romania
- Bogdan Nastase
- Apr 9
- 3 min read
Starting this year, Romania is changing how it taxes special constructions. With the adoption of Emergency Ordinance No. 21/2025, published in the Official Gazette on 4 April 2025, the government has implemented reduced and differentiated tax rates on special constructions. These changes respond to last year’s legislative updates that reintroduced the special construction tax starting in 2025.
What Changes?
From 2025, a differentiated tax regime applies:
0.5% tax rate on the net book value of special constructions that are not part of the public/private domain of the Romanian state or territorial-administrative units.
0.25% tax rate for special constructions that are administered, leased, used free of charge, or under concession, and are part of the public/private domain of the state or local authorities.This lower rate applies even if the net book value cannot be determined.
This tax only applies to constructions located within Romania’s land territory — it does not apply to structures in Romania’s maritime zone.
Deadline Bonus
Companies that pay the construction tax by 25 May of the taxable year will benefit from a 10% discount on the tax due.
Who Is Affected?
Companies owning or using industrial, energy, transport, or infrastructure constructions
Public-private partnerships and concession holders
Businesses leasing or using publicly owned infrastructure
Practical Implementation
Category | Tax Rate | Conditions |
Standard constructions (private domain) | 0.5% | Calculated on net book value |
Public/private domain constructions under use/concession | 0.25% | Applies when net value can't be determined |
Paid early (before 25 May) | –10% bonus | On total tax due |
Why This Matters
This legislative change encourages early compliance and recognises the different treatment of state-owned vs privately-owned constructions. The reduced rates aim to relieve businesses of excessive tax burdens, particularly in sectors like utilities, transport, and energy, which frequently rely on public infrastructure.
Stay Compliant with Confidence
Ensure your business complies with the new construction tax rules. Schedule a personalised consultation with our Piroi Experts — we help you calculate, apply the correct rates, and file on time. Schedule here.
Stay updated with our mobile app Piroi | my BUSINESS IN ROMANIA®, now available in the App Store, soon also in Google Play Store. Access tax news, practical updates, and expert advice in both text and audio format.
📖 Discover the rules for success in the book my BUSINESS IN ROMANIA®! Available on: 📘 Apple Books 📗 Google Play Books 📙 Amazon
Ordonanța de urgență nr. 21/2025 pentru modificarea și completarea titlului X din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 300/4.04.2025)
Prin acest act normativ a fost aprobată, pe lângă alte prevederi, aplicarea unei cote de impozitare reduse și diferențiate pentru construcții speciale.
Aceste modificări vin ca urmare a unei ordonanțe de urgență adoptate la sfârșitul anului trecut care a inclus aplicarea impozitului pe construcții special, începând cu acest an.
Însă, spre deosebire de nivelul de 1% stabilit prin acel act normativ, noul act normativ are în vedere o cotă de impozitare redusă și aplicată diferențiat, respectiv:
O cotă de 0,5% pentru valoarea netă a construcțiilor, altele decât cele de natura domeniului public/privat al statului sau al unităților administrativ/teritoriale;
O cotă de 0,25% pentru calcularea impozitului pe construcții în cazul contribuabililor care au în administrare, concesiune, folosință cu titlu gratuit/închiriere construcții de natura domeniului public/privat al statului sau al unităților administrativ/teritoriale, luând în considerare faptul că pentru aceste construcții nu poate fi stabilită o valoare netă.
Acest impozit se va aplica doar pentru construcțiile situate pe teritoriul României delimitat de frontiera de stat.
Actul normativ nu se va aplica construcțiilor situate în teritoriul maritim al României.
De asemenea va fi acordată o bonificație de 10% din valoarea impozitului pentru contribuabilii care plătesc până la data de 25 mai a anului pentru care se datorează impozitul.
