top of page

Romania Hikes VAT to 21% – Major Tax Changes from August 2025

Law 141/2025 brings immediate tax hikes and reforms designed to shore up public finances. Starting August 1, 2025, the standard VAT rate increases from 19% to 21%. This new law introduces higher taxes on categories from bank revenues and alcohol to gambling winnings and dividends. Below we break down the major tax changes coming into effect and what they mean for consumers and businesses.


Business owner reviewing new tax rates in Romania after VAT increase to 21% in 2025

VAT Increase: 19% ➡️ 21% (Effective August 1, 2025)

The headline change is the increase of the standard VAT (TVA) from 19% to 21%, effective August 1, 2025. This 2 percentage-point hike will apply to most goods and services. Alongside this, Romania is overhauling its reduced VAT rates:

  • Reduced VAT unified at 11% – The previous reduced rates of 5% and 9% are being merged into a single 11% rate. In other words, Romania will now have only two VAT rates: 21% (standard) and 11% (reduced), with the 5% super-reduced rate eliminated.

  • What falls under 11%? The 11% reduced rate will apply to many everyday essentials and sectors that previously had 5% or 9%. For example, medicines, food and non-alcoholic beverages, live domestic animals, and food supplements will all be taxed at 11% (instead of 9%). Utilities like water supply and sewerage, printed and electronic books/newspapers, tickets to museums and cultural sites, hotel accommodations, restaurant and catering services, and even firewood for heating are among the items now taxed 11%. (Notably, alcoholic drinks remain at 21%, and very sugary foods/beverages may still incur the standard rate due to exceptions for items with high sugar content.)

  • No more 5% VAT – The 5% VAT rate (which was previously available for certain goods/services like some housing, tourism, etc.) is abolished entirely from August 2025. This means those items jump to either 11% or 21% VAT depending on their category. For instance, hotel stays and restaurant bills, which used to enjoy 5% VAT, will now incur 11% VAT under the new system.

  • Transitional rule for housing: There is a temporary facility for one housing purchase per individual at the old 9% VAT rate, to ease the transition. Until July 31, 2026, a private individual can buy a single home with 9% VAT if several conditions are met: the home is under 120 m² and under 600,000 lei in value, the buyer hasn’t purchased another 9%-VAT home since 2023, and a firm sales contract (with a 20% advance paid by July 31, 2025) was in place before August 1, 2025. In essence, if you signed a notarized pre-sale contract and paid at least 20% down by end of July, you can still get that one home at 9% VAT during the next year. After this transitional period, the concept of “social housing” VAT relief is redefined narrowly (e.g. homes for the elderly or disabled facilities will qualify for 11% VAT), and the general housing VAT break will vanish.

  • Green energy and NGOs now pay VAT: The law also removes certain VAT exemptions. Notably, the installation of solar panels, photovoltaic panels, and heat pumps, which previously benefited from a reduced rate or exemption, will now be taxed at the full 21% rate. Likewise, a VAT exemption that non-profit organizations (NGOs) enjoyed for constructing or modernizing their own hospitals is repealed from August 2025. (NGOs can still claim a refund for VAT paid on such projects carried out before Aug 1, 2025, if they apply by Oct 31, 2025, but going forward, hospital projects by NGOs will bear VAT.)

Bottom line for VAT: Consumers should expect an increase in prices on many goods and services due to the 2% higher standard VAT. Groceries, medicines, and utilities will also see an increase with 11% VAT instead of 9%. Businesses need to update their pricing, billing systems, and cash registers to reflect 21% or 11% VAT as applicable from August 1.


Other Tax Changes Effective August 1, 2025

Besides VAT, Law 141/2025 packs a host of other fiscal measures kicking in on August 1, 2025. Here are the key changes:

  • Bank Turnover Tax Doubles – Banks and credit institutions will be hit with a higher “impozit specific” on turnover. The rate jumps from 2% to 4% on their turnover in the second half of 2025 (and will remain 4% for 2026). This is an extra tax in addition to the regular profit tax banks pay. (Small banks with under 0.2% market share get an exception and continue to pay 2%.) This measure targets banking sector revenues, aiming to boost state income from profitable banks.

  • Income Tax on Overseas Bond Interest – If you’re an individual investor earning interest from bonds issued by Romanian companies on foreign markets, that interest will no longer be tax-free. Starting Aug 1, 2025, a 10% income tax will apply to such interest earnings. This tax must be self-declared and paid via the single tax return (Form D212).

  • Higher Taxes on Gambling Winnings – Romania is significantly increasing the tax on gambling prizes. Previously, a flat or lower tax applied, but now a tiered tax is introduced for winnings from casinos, sports betting, lotteries, and other games of chance. Winnings up to 10,000 lei will be taxed at 4%, amounts from 10,001 to 66,750 lei are taxed roughly 20% (with a 400 lei fixed amount on the first 10k) and any winnings above 66,750 lei face a hefty 40% tax on the excess (plus 11,750 lei fixed). (These rates apply to prizes received on or after Aug 1, 2025.)

  • Changes to Income Tax on Pensions – There’s good and bad news for retirees. Pension incomes will still have a tax-free allowance, which is even increased to 3,000 lei per month (up from the previous 2,000 lei). Income tax (10%) will apply only on the amount of a pension exceeding 3,000 lei monthly. However, crucially, health insurance contributions (CASS) are now introduced for high pensions: pensioners will have to pay a 10% CASS on the portion of their pension above 3,000 lei as well. (This health contribution on large pensions is a temporary measure applicable from Aug 2025 through 2027.) Practically, a pension of 3,500 lei will net-tax as follows: 3,000 lei exempt, 500 lei taxed at 10% and also hit with 10% CASS – resulting in about 100 lei tax + 50 lei CASS. Smaller pensions are unaffected (those ≤3,000 lei remain entirely tax-free and CASS-free).

  • Health Insurance Now Mandatory for Some Uninsured Dependents – The new law removes certain exemptions that previously allowed some individuals to avoid paying CASS (health insurance). For example, unemployed spouses and dependent parents who were co-insured on a family member’s health plan will no longer be automatically exempt from CASS payments. They may now need to contribute to the health insurance system if they have no income of their own. Other special categories (such as individuals formerly exempted by special laws for merits or persecution) also lose their exemption. On the other hand, cancer patients undergoing treatment under national health programs are explicitly exempted from CASS during their illness (a protective measure amid the other changes).

  • Miscellaneous Income Tax Changes – The scope of taxable income is widening slightly. Income from selling scrap metal (ferrous and non-ferrous waste) as an individual is now classified as “income from other sources,” taxable at 10%. This means even casual metal scrap sales will have tax applied. Also, the law clarifies that intellectual property right incomes for pensioners or salaried persons won’t be double-charged CASS – pensioners will be exempt from CASS on any author royalties, for instance.


Excise Duties and Other Indirect Taxes

Shoppers and drivers will feel another pinch as excise duties (accize) on certain products go up from August 1, 2025. The government is targeting products like fuel, alcohol, tobacco, and sugary drinks to quickly generate revenue and also, ostensibly, for health reasons in the case of sugar:

  • Fuel (Gasoline/Diesel): +10% increase in excise duty – Expect higher prices at the pump. This adds to the existing fuel taxes and will make transport and goods delivery more expensive.

  • Alcoholic beverages: +10% excise – Spirits, wine, and beer will carry higher excise, likely raising retail prices.

  • Tobacco products: +3% excise – Cigarettes and other tobacco see a smaller, but still notable, excise bump (Romania had already scheduled gradual tobacco tax increases; this adds on top).

  • Sugary beverages: increased excise taxes kick in for sugary non-alcoholic drinks as well. The exact hike depends on sugar content (drinks with over 8g sugar/100ml face higher rates than those with 5–8g). This “soda tax” aims both to raise revenue and discourage excessive sugar consumption.

Additionally, specific excise amounts are set to rise. For example, the law sets the specific cigarette excise at 576.36 lei per 1,000 cigarettes during Aug 2025 – Mar 2026 (effectively confirming the +3% increase).


Dividend Tax Increase (Effective January 1, 2026)

Finally, investors and company shareholders should note a significant change on the horizon: the tax on dividends will increase from 10% to 16% as of January 1, 2026. This higher dividend tax rate applies across the board – to individuals and companies, resident or non-resident alike. So whether you’re a Romanian entrepreneur receiving profits from your SRL, or a foreign investor holding shares in a Romanian company, any dividends paid out in 2026 or later will incur 16% tax instead of the current 10%. (Dividends relating to profits from 2025 that are distributed before year-end 2025 can still be taxed at 10% under the old rules, without retroactive adjustment.)

The 16% rate will also apply to other forms of investment income paid to non-residents (e.g. dividend payments abroad), subject to any more favourable tax treaty provisions.


Frequently Asked Questions (FAQ)

Q: When does Romania's new VAT rate of 21% take effect?

A: The standard VAT rate increases from 19% to 21% starting August 1, 2025, under Law 141/2025.

Q: What is the new reduced VAT rate in Romania from August 2025?

A: A single reduced VAT rate of 11% replaces the previous 5% and 9% rates.

Q: Are there any exceptions to the 21% VAT for housing?

A: Yes. Between August 1, 2025, and July 31, 2026, individuals may purchase one home with 9% VAT if it meets these conditions:

  • Max. 120 m² usable area

  • Max. 600,000 lei (excluding VAT)

  • Buyer has not used the 9% VAT facility since Jan 1, 2023

  • A notarised pre-sale contract and 20% advance payment completed by July 31, 2025

Q: How are gambling winnings taxed in Romania under the new law?

A: Starting August 1, 2025, gambling income is taxed as follows:

  • 4% on winnings up to 10,000 lei

  • 400 lei + 20% on the amount exceeding 10,000 lei up to 66,750 lei

  • 11,750 lei + 40% on the amount exceeding 66,750 lei

Q: What is the new dividend tax rate in Romania?

A: Beginning January 1, 2026, the dividend tax increases from 10% to 16%, for both individuals and legal entities, residents and nonresidents.

Q: What is the “specific turnover tax” for Romanian banks?

A: From July 1, 2025, banks must pay an additional tax on turnover:

  • 2% for January–June 2025

  • 4% for July–December 2025 and full year 2026

  • Banks with <0.2% market share pay only 2%

Q: What happens to VAT exemptions for NGOs and green energy?

A: From August 1, 2025, VAT exemptions are eliminated for:

  • Solar panels, heat pumps, photovoltaic panels (now taxed at 21%)

  • Construction/modernisation services for hospitals owned by NGOs

NGOs may request refunds for VAT incurred before August 1, 2025, by submitting claims by October 31, 2025.

Q: What to do next?



Principale modificari reglementate prin Legea 141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare

Publicata in Monitorul Oficial nr. 699/25.07.2025


SINTEZA


Prezenta lege reglementeaza unele  masuri fiscale bugetare pentru a consolida sustenabilitatea financiara a Romaniei pe termen lung.


Masurile instituite de prezenta lege au caracter exceptional si urmaresc sa asigure Guvernului finantarea necesara respectarii angajamentelor asumate cu incadrearea in tinta de deficit.


Au fost adoptate urmatoarele categorii de masuri specifice:

 

Impozit specific – se aplica de 1 Iulie 2025

Creste impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de institutiile de credit (de la 2% la 4%)

Institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a urmatoarelor cote de impozitare:

  • a) 2% pentru perioada 1 ianuarie 2025 - 30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4% pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2025 inclusiv

  • b) 4% pentru perioada 1 ianuarie 2026 - 31 decembrie 2026 inclusiv

  • c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2026 inclusiv, prin exceptie de la lit. a) si b), pentru institutiile de credit care detin o cota de piata mai mica de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din Romania, calculata ca medie aritmetica a cotelor de piata din anu

  • Impozit pe venit – se aplica de la 1 August 2025

    1. Incepand cu data de 1 august 2025 se datoreaza impozit pe dobanzi obtinute din obligatiuni emise de societati ramanesti pe piete externe. Cota de impozit este de 10 % se calculeaza si se declara prin declaratia unica D212.

    2. Venit impozabil din pensii se calculeaza prin deducerea din valoarea pensiei a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei si a CASS.

    3. Impozit pe venit din jocurile de noroc

 

Transe de venit brut (lei)

Impozit

Pana la 10.000 lei inclusiv

4%

10.000 - 66.750 lei

400 lei + 20% pentru ceea ce depaseate suma de 10.000 lei

Peste 66.750 lei

11.750 lei + 40% pentru ceea ce depaseate suma de 66.750 lei

 Se aplica pentru veniturile obtinute incepand cu data de 01.08.2025.


Taxa pe valoarea adaugata (TVA) – se aplica incepand cu data de 01.08.2025

 

1. Creste cota standard de TVA de la 19% la 21%

2. Creste cota redusa de TVA: de la 9% la 11%

3. Se elimina cota redusa de TVA de 5%


Cota redusa de 11% se aplica  pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri

  • medicamente de uz uman

  • alimente si bauturi nealcoolice (cu exceptii)

  • bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202

  • alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs (altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica)

  • animale si pasari vii din specii domestice

  • suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificarile si completarile ulterioare;

  • servicii de alimentare cu apa si canalizare

  • manuale, carti, ziare, reviste

  • acces la muzee, castele, case memoriale, monumente, gradini botanice/zoologice

  • servicii de restaurant si catering

  • livrarea apei pentru irigații în agricultură;

  • livrarea de îngrăşăminte şi pesticide utilizate în producţia agricolă;

  • livrarea de seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării;

  • prestările de servicii în domeniul agriculturii;

  • livrarea către persoanele fizice de lemn de foc;

  •  livrarea către persoane juridice de lemn de foc;

  •  livrarea de energie termică în sezonul rece către unii consumatori (populație, spitale, organizații neguvernamentale, furnizori de servicii sociale);

  • cazare în sectorul hotelier, inclusiv închirierea terenurilor pentru camping

 

Dispozitii tranzitorii TVA 9% locuinte sociale

Incepand cu data de 1 august 2025 se abroga livrarea către o persoană fizică a unei locuințe sociale cu cota de TVA redusă de 9%.

In perioada 1 aug 2025 - 31 iul 2026, persoana fizica poate achizitiona o singura locuinta cu TVA 9%, daca:

  • suprafata utila a locuintei este max. 120 mp

  • valoare maxima 600.000 lei (fara TVA)

  • poate fi locuita ca atare

  • persoana fizica nu a mai achizitionat cu 9% TVA dupa 1 ian 2023

  • exista antecontract de vanzare cumparare notarial  incheiat pana la 1 aug 2025

  • a platit in perioada 3-31 iulie 2025 avans in suma de 20% din valoarea contractului de vanzare-cumparare la care se adauga tva in cota de 9%.

Incepand cu data de 01.08.2025 noțiunea fiscală de locuință socială pentru care se aplică cota de TVA redusă de 11% reprezintă:

  • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;

  • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap.


Abrogarea aplicarilor unor scutiri sau a unor cote reduse de TVA incepand cu data de 01.08.2025

  • Livrarea de panouri fotovoltaice, panouri solare sau pompe de caldura se va factura cu cota de TVA de 21%;

  • Se abroga scutirea de TVA, cu drept de rambursare, pentru serviciile de construire, reabilitare, modernizare de care beneficiază entitățile non-profit ce dețin și exploatează spitale proprii

  • Nu se mai aplica scutirea de TVA pentru spitale prin ONG-uri

  • ONG -urile pot solicita TVA la rambursare acumulat pana la data de 1.08.2025  pana cel mai tarziu 31.10.2025. Sumele restituite de la bugetul de stat se utilizeaza de catre entitatile nonprofit sau de societatile detinute integral de entitatile nonprofit exclusiv pentru finantarea achizitiilor de bunuri si/sau servicii destinate acelorasi scopuri


Impozitul pe dividende – se aplica incepand cu 01.01.2026

Creste impozitul pe dividendele distribuite catre actionari persoane juridice, de la 10% la 16%. 

Creste impozitul pe dividende de la 10% la 16%, pentru dividendele distribuite persoanelor fizice

Impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti

Creste impozitul pe dividendele distribuite catre actionari persoane fizice nerezidente, de la 10% la 16%.

Cota majorata se aplica veniturilor din dividende distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2026.



IN DETALIU


Acest act normativ are un cu impact imediat și de amploare asupra mediului economic,  fiind important pentru activitatea profesioniștilor din domeniul contabil.

Conform noilor prevederi care își vor face efectele de la data de 1 august 2025 și o parte dintre aceste prevederi  de la 1 ianuarie 2026, vor avea loc o serie de modificări cu caracter fiscal, care vizează impozitarea veniturilor, contribuțiile sociale, regimul TVA, precum și nivelul accizelor. De la 1 ianuarie 2026 să intre în vigoare noi prevederi referitoare la modalitatea de impozitare a dividendelor.

 

Principalele măsuri fiscale, în funcție de data la care intră în vigoare: 

 

A.    Modificari legislative ce intră în vigoare de la 1 iulie 2025:

 

Conform Legii nr. 141/2025 de la 1 iulie 2025 va crește impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit (de la 2%, la 4%).

Astfel, instituțiile de credit (persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit și persoane juridice străine) datorează , pe lângă impozitul pe profit și un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare:

 

  • a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025, inclusiv, respectiv 4%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2025, inclusiv;

  • b) 4%, pentru perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026, inclusiv;

  • c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2026 inclusiv, prin excepție de la lit. a) și b), pentru instituțiile de credit,persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit  și persoane juridice străine, care dețin o cotă de piață mai mică de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România, calculată ca medie aritmetică a cotelor de piață ale instituției de credit/sucursalei, din anul precedent celui de calcul.

  

Astfel, impozitul suplimentar pentru bănci se dublează din iulie 2025, și crește la 4% , dar se va mai aplică doar până la finalul anului 2026.

De la acest impozit suplimentar pe cifra de afaceri, ce este datorat de bănci, vor fi exceptate băncile mai mici. 

 

B.    Modificari legislative ce intră în vigoare de la 1 august 2025:

 

I. Modificari în ceea ce privește impozitul pe venit:

 

1)     Stabilirea impozitului pe venit pentru unele venituri din dobânzi

 

În cazul obligațiunilor emise de societăți, persoane juridice rezidente în România, pe piețe de capital din afara României, veniturile sub formă de dobânzi plătite de societatea emitentă și înregistrate în contul contribuabilului în cursul anului fiscal se impun cu o cotă de 10% din suma acestora.

Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi se calculează de contribuabili pe baza declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice (D 212).

 

2)     Modificări la stabilirea venitului impozabil din pensii

 

Venitul impozabil lunar din pensii se stabilește prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei și, după caz, a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate, conform prevederilor titlului V – Contribuții sociale obligatorii.

 

3)     Crește impozitul pe venituri din jocuri de noroc

 

         Cpnform noilor prevderi impozitarea jocurilor de noroc se va realiza în felul următor:

 

n  Pentru sume de venit brut de până la 10.000 lei, inclusiv se va aplica un impozit de 4%;

n  Pentru sume de venit brut de peste 10.000 lei-66.750 lei, inclusiv se va aplica un impozit de 400l ei + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000;

n  Pentru sume de venit brut de peste 66.750 lei se va aplica un impozit de 11.750 + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750.

 

4)      Este extinsă sfera veniturilor din alte surse

 

Sunt incluse în categoria veniturilor din alte surse (impozabile în cota de 10%), veniturile de orice fel, în bani sau în natură, obținute în urma predării metalelor feroase și neferoase și aliajelor acestora, din patrimoniul personal, încadrate ca deșeuri conform legii.

 

II. Modificări în ceea ce privește TVA:

 

Se modifică cota standard și cota redusă de TVA, modificările fiind:

 

  • a)     Creșterea cotei standard de la 19% la 21%;

  • b)     Creșterea cotei reduse de TVA, de la 9% la 11%;

  • c)     Eliminarea cotei redusă de TVA de 5%.

  • d)     Nu se mai aplică scutirea de TVA pentru livrările sau serviciile efectuate pentru spitale prin intermediul ONG-urilor.

 

Astfel, cota redusă de 9% va crește la 11% pentru următoarele livrări de bunuri/prestări de servicii:

 

  • livrarea de medicamente de uz uman;

  • Livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepția următoarelor categorii:

    • 1)     băuturile alcoolice;

    • 2)      băuturile nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;

    • 3)     alimentele cu zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică;

    • 4)     suplimentele alimentare definite de Legea 56/2021;

  • serviciile de alimentare cu apă și de canalizare;

  • livrarea apei pentru irigații în agricultură;

  • livrarea de îngrășăminte și pesticide în agricultură, inclusiv cele chimice, semințe și alte produse agricole destinate însămânțării sau plantării, precum și prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanțelor și al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale;

  • livrarea locuințelor ca parte a politicii sociale destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni și de pensionari, case de copii și centre de recuperare și reabilitare pentru minori cu handicap;

  • cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;

  • serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, precum și a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202.

 

De asemenea, cota redusă de 5% va crește la 11% pentru:

 

  • livrarea de manuale școlare, cărți, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepția celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conținut video sau un conținut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicității;

  • serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice;

  • livrarea de lemn de foc către persoane fizice și juridice, în condițiile prevăzute de lege;

  • livrarea de energie termică în sezonul rece destinată categoriilor de consumatori reglementați specific în lege.

 

Iar cota redusă de 9% crește la 21% pentru:

 

  • livrarea de medicamente de uz veterinar;

  • livrarea de plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, semințe, hrană pentru albine;

  • serviciile constând în permiterea accesului la evenimente sportive, bâlciuri, parcuri de distracții și parcuri recreative ale căror activități sunt încadrate la codurile CAEN 9321 și 9329, târguri, expoziții, cinematografe și evenimente culturale, altele decât cele scutite de taxă;

  • livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, cu emisii scăzute, inclusiv a kiturilor de instalare, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat, destinate locuințelor/clădirilor administrației publice centrale sau locale, cu excepția societăților comerciale;

  • pentru serviciile de construire, reabilitare sau modernizare a unităților spitalicești de stat, precum și pentru livrările de echipamente medicale destinate acestor unități și furnizate prin intermediul organizațiilor non-guvernamentale, realizate până la data de 1 august 2025, cu condiția ca restituirea TVA să fie solicitată până la data de 31 octombrie 2025.

  

O alta dispoziție prinvind TVA se referă la persoana fizică, care în mod individual ori în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice,va putea achiziţiona în perioada 1 august 2025 - 31 iulie 2026 o singură locuinţă cu cota redusă de TVA de 9%, dacă se îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:

  • locuinţa are o suprafaţă utilă  care nu depășește 120 mp, exclusiv anexele gospodăreşti, şi o valoare, inclusiv a terenului pe care este construită, care nu depăşeşte suma de 600.000 lei, exclusiv TVA;

  • locuinţa trebuie ca la momentul livrării, care nu poate depăşi data de 31 iulie 2026, să poată fi locuită ca atare, conform condiţiilor legale în vigoare la data încheierii actelor juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.

  • nu a achiziţionat o altă locuinţă cu cotă redusă de TVA începând cu 1 ianuarie 2023, conform informaţiilor care sunt înscrise în “Registrul achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA”, prevăzut de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;

  • a încheiat până la data de 1 august 2025 un act juridic între vii care are ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.

După data de 1 august 2015 va crește TVA de la 9% la 21% si pentru achizitiile de locuinte.

 

III. Modificări în ceea ce privește contribuția la sistemul de sănătate (CASS)

 

1)     Este introdusă obligația de plată a CASS pentru pensiile care depășesc plafonul de 3.000 lei


Atunci cand se calculează CASS se aplică o cotă de 10% la partea care depășeste plafonul de 3000 de lei.

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din pensii, se stabilește prin deducerea din venitul din pensie a sumei lunare de 3.000 lei, pentru fiecare drept de pensie.

Vor rămâne exceptate de la plata CASS persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii de până la suma de 3.000 lei lunar inclusiv.

Prevederile ce vizează obligațiile fiscale privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru veniturile din pensii se aplică pentru veniturile cuprinse între 1 august 2025 și 31 decembrie 2027.

 

2)     Are loc eliminarea anumitor excepții de la obligația plății CASS:

 

Astfel, din categoria persoanelor exceptate de la obligația plății contribuției de sănătate nu vor mai face parte:

  • a)     soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate (coasigurații);

  • b)     persoanele ale căror drepturi sunt stabilite prin decrete legi special (ex: persoane persecutate politic, deportate în străinătate etc).


3)     Are loc exceptarea de la plata CASS a persoanelor fizice care realizează venituri din pensii, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală (alături de persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală).


4)     Are loc exceptarea de la plata de la plata CASS a bolnavilor cu afecțiuni oncologice beneficiari de programe naționale de sănătate, până la vindecarea respectivei afecțiuni.


5)      Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele care optează pentru plata acestei contribuții se va realiza în 2 tranșe, în felul următor:

  • 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea;

  • 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.

 

IV. Modificări în ceea ce privește accizele

 

Sunt majorate  accizele la alcool, tutun, combustibili.

Astfel, în perioada 1 august 2025-31 martie 2026 inclusiv, acciza specifică pentru țigarete va fi de 576,360 lei/1.000 de țigarete. 

 

C.    Modificari legislative ce intră în vigoare de la 1  ianuarie 2026:

 

1)     Impozitul pe dividende

 

Conform noilor prevederi va crește impozitul pe dividendele distribuite către acționari persoane juridice, de la 10% la 16%.

De asemenea, crește impozitul pe dividende de la 10% la 16%, pentru dividendele distribuite către acționari/asociați persoane fizice.

 

2)      Impozit pe veniturile obținute de nerezidenți

 

Se va majora impozitul pe dividendele distribuite către acționari/asociați persoane nerezidente, de la 10% la 16%.

 

 

Alte prevederi ale Legii nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare:

 

1)     Are loc majorarea valorii rovinietelor și amenzilor în cazul lipsei rovinietei valabile începând cu 1 septembrie 2025.

2)       Este modificat și completat OUG nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate:

Cuantumul brut lunar al indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obișnuite sau de accidente în afara muncii se determină raportat la fiecare episod de boală, în funcție de durata concediului medical, prin aplicarea următoarelor procentaje asupra bazei de calcul determinate conform legii:

  • 55% pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la șapte zile de incapacitate temporară de muncă;

  • 65% pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între opt și 14 zile de incapacitate temporară de muncă;

  • 75%  pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile de incapacitate temporară de muncă.

3)     Cuantumul sporurilor, indemnizaţiilor, compensaţiilor, primelor şi al celorlalte elemente ale sistemului de salarizare care fac parte, conform noului act normativ din salariul brut lunar, solda lunară de care beneficiază personalul plătit din fonduri publice va stagna la nivelul cuantumului acordat pentru luna decembrie 2025, dacă personalul ocupă aceeaşi funcţie şi îşi desfăşoară activitatea în aceleaşi condiţii.

4)      Alocațiile de stat pentru copii, indemnizațiile pentru activitatea de liber-profesionist a artiștilor interpreți sau executanți din România, indemnizațiile acordate membrilor Academiei Române, membrilor Academiei Oamenilor de Știință din România și ajutorul lunar pentru soțul supraviețuitor se vor menține în plată la nivelul acordat în luna decembrie 2025.

5)     Valoarea punctului de referință din Legea nr. 360/2023 privind sistemul public de pensii se menține la nivelul de 81 lei.

Începând cu anul 2027 se vor aplica prevederile legate de majorarea anuală, la începutul fiecărui an, în luna ianuarie, a punctului de referință cu rata medie anuală a inflației, la care se adaugă 50% din creșterea reală a câștigului salarial mediu brut realizat;

6)     Valoarea indicatorului social de referință se va menține în anul 2026 la 660 de lei, nivel ca în anul 2025.

7)     Se amână pentru 1 ianuarie 2027 termenul de la care persoanele cu handicap vizual grav, handicap grav și handicap accentuat, care beneficiază de pensie pentru limită de vârstă, vor primi o indemnizație de solidaritate ;

8)     Este modificat sistemul de burse care se acordă elevilor din sistemul de învățământ preuniversitar de stat.  Vor fi doar 3 tipuri de burse și anume: bursă de merit, bursă socială și bursa tehnologică, pentru elevii care frecventează învățământul profesional. Urmează ca metodologia de acordare a acestor burse și cuantumul lor să fie stabilite prin Hotărâre de Guvern;

9)     Studenții vor beneficia, în anul 2026, de tarif redus la transport doar pe distanța/ rutele dintre localitatea de domiciliu și localitatea unde se află facultatea și în respectiva localitate, la transportul local;

10)  Numărul călătoriilor dus-întors cu trenul acordate celor ce au luptat în Revoluția din 1989, judecătorilor și procurorilor sau angajaților unor structuri ce țin de Ministerului Transporturilor se reduce la 3 călătorii, în anul 2026,;

11) Se va mări norma didactică.

12) Se amână pentru anul 2027:

  • înființarea Centrului Național pentru Educație Incluzivă;

  • derularea Programului național „Masă sănătoasă“ la nivelul sistemului național de învățământ;

  • înființarea Agenției Române pentru Asigurarea Calității și Inspecție în Învățământul Preuniversitar;

  • dezvoltarea Centrului Național pentru Formare și Dezvoltarea în Cariera Didactică;

  • finanțarea cheltuielilor pentru educație, la nivelul sistemului național de învățământ preuniversitar și superior, cu minimum 15% din cheltuielile bugetului general consolidat.

bottom of page