top of page

A clean tax file (=ro. cazier fiscal) is a must

Updated: Dec 27, 2023

Decision no. 1568/2022 for the amendment of the annex to Government Decision no. 1000/2015 regarding the facts for which information is entered in the tax file of taxpayers (Official Gazette no. 1279 of December 30, 2022) lists 257 facts, grouped in 24 categories:



1. Facts that constitute crimes according to Law no. 241/2005 for preventing and combating tax evasion, with subsequent amendments and additions


2. Facts that constitute crimes according to the Companies Law no. 31/1990, republished, with subsequent amendments and additions


3. Facts that constitute crimes according to Law no. 227/2015 on the Fiscal Code, with subsequent amendments and additions


4. Facts that constitute crimes according to Law no. 86/2006 regarding the Customs Code of Romania, with subsequent amendments and additions


5. Facts that constitute crimes according to Law no. 656/2002 for the prevention and sanctioning of money laundering, as well as for the establishment of measures to prevent and combat the financing of terrorism, republished, with subsequent amendments and additions


6. Facts that constitute crimes according to Law no. 129/2019 for the prevention and combating of money laundering and the financing of terrorism, as well as for the amendment and completion of certain acts, with subsequent amendments and additions


7. Facts that constitute crimes according to the Government Emergency Ordinance no. 77/2009 regarding the organisation and exploitation of games of chance, approved with amendments and additions by Law no. 246/2010, with subsequent amendments and additions


8. Facts that constitute crimes according to Law no. 346/2002 regarding insurance for work accidents and occupational diseases, republished, with subsequent amendments and additions


9. Facts that constitute crimes according to Law no. 59/1934 on the check, with subsequent amendments and additions


10. Facts that constitute crimes according to Law no. 78/2000 for the prevention, detection and sanctioning of acts of corruption, with subsequent amendments and additions


11. Facts that constitute contraventions according to the Accounting Law no. 82/1991, republished, with subsequent amendments and additions


12. Facts that constitute contraventions according to Law no. 656/2002 for the prevention and sanctioning of money laundering, as well as for the establishment of measures to prevent and combat the financing of terrorism, republished, with subsequent amendments and additions


13. Facts that constitute contraventions according to Law no. 129/2019 for the prevention and combating of money laundering and the financing of terrorism, as well as for the amendment and completion of some normative acts, with subsequent amendments and additions


14. Facts that constitute contraventions according to Law no. 207/2015 regarding the Fiscal Procedure Code, with subsequent amendments and additions


15. Facts that constitute contraventions according to Law no. 227/2015 on the Fiscal Code, with subsequent amendments and additions


16. Facts that constitute contraventions according to Law no. 12/1990 on protecting the population against illicit production, trade or service activities, republished


17. Facts that constitute contraventions according to Government Ordinance no. 21/1992 on consumer protection, republished, with subsequent amendments and additions


18. Facts that constitute contraventions according to Government Emergency Ordinance no. 28/1999 regarding the obligation of economic operators to use electronic fiscal marking machines, republished, with subsequent amendments and additions


19. Facts that constitute contraventions according to Law no. 70/2015 for strengthening financial discipline regarding cash receipts and cash payments operations and for amending and supplementing Government Emergency Ordinance no. 193/2002 regarding the introduction of modern payment systems, with subsequent amendments and additions


20. Facts that constitute contraventions according to Law no. 145/2014 for the establishment of measures to regulate the market of products from the agricultural sector, with subsequent amendments and additions


21. Facts that constitute contraventions according to Government Emergency Ordinance no. 77/2009 regarding the organisation and exploitation of games of chance, approved with amendments and additions by Law no. 246/2010, with subsequent amendments and additions


22. Facts that constitute contraventions according to Government Decision no. 707/2006 for the approval of the Regulation on the application of the Romanian Customs Code, with subsequent amendments and additions


23. Facts that constitute contraventions according to Government Emergency Ordinance no. 12/2006 for the establishment of market deregulation measures in the cereal and processed cereal products sector, approved with amendments by Law no. 225/2006, with subsequent amendments and additions


24. Facts that constitute contraventions according to Government Emergency Ordinance no. 202/2008 on the implementation of international sanctions, approved with amendments by Law no. 217/2009, with subsequent amendments and additions


__________


Why is it important?


According to Ordinance no. 39 of August 26, 2015 regarding the Tax Record Certificate, Art. 8:


"(1) Presentation of the Tax Record Certificate is mandatory in the following situations:

  • a) upon the incorporation of companies, cooperative societies, agricultural cooperatives and entities without legal personality, by associates, shareholders, members and legal representatives or appointees;

  • b) upon the request for the registration of associations and foundations in the Register of associations and foundations by the associations or their founding members, as the case may be, by them;

  • c) to the authorization of the exercise of an independent activity by the applicants;

  • d) to the assignment or alienation in any form of the shares or shares, by the new associates, shareholders or members;

  • e) to the appointment of new legal representatives, as well as to the co-optation of new associates, shareholders or members on the occasion of the increase of the share capital by the new legal representatives, associates, shareholders or members;

  • f) when appointing new legal representatives, as well as in the case of co-opting new members in associations and foundations, when they also acquire the quality of legal representatives of the legal entity already registered by them;

  • g) in other cases provided by law.

(2) The obligation provided for in para. (1) is fulfilled in the situations provided for in letter a) and c)-e) for persons who register in the trade registry by transmitting, in electronic format, the information from the Tax Record Certificate of the taxpayers by the National Fiscal Administration Agency to the National Office of the Trade Register, at its request, within maximum 2 hours. The request must include the following information: name and surname/designation and personal numerical code/fiscal identification code.

(3) The procedure for issuing the tax record certificate and transmitting, in electronic format, the information from the taxpayers' tax record, the presentation of which is mandatory for the persons referred to in paragraph (1) that are registered in the trade registry, is established by protocol concluded between the National Agency for Fiscal Administration and the National Office of the Trade Registry.

(4) Foreign natural and legal persons who are not fiscally registered in Romania and are in one of the situations provided for in para. (1) they do not have the obligation to present the tax record certificate, being sufficient the authentic declaration on their own responsibility of the natural person or the representative of the legal person, as the case may be, from which it can be concluded that they did not commit acts and were not in situations of the nature of those who are registered in the fiscal record, as well as the fact that they are not fiscally registered in Romania.

(5) It is forbidden to authorise the operations provided for in para. (1), if the Tax Record Certificate contains information on the facts and situations provided for in art. 4.

(6) At the request of criminal investigation bodies and courts, the National Tax Administration Agency will provide information from the taxpayers' tax records.

(7) On the basis of international tax agreements, the National Agency for Fiscal Administration can provide the competent tax authorities from the partner states, upon request, with information from the taxpayers' tax records."




 


Hotărârea nr. 1568/2022 pentru modificarea anexei la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informații în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislației în vigoare (Monitorul Oficial nr. 1279 din 30 Decembrie 2022) enumera 257 de fapte grupate in 24 de categorii:


A. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările şi completările ulterioare


B. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


C. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare


D. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare


E. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


F. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor actenormative, cu modificările şi completările ulterioare


G. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Ordonanţei de urgenţăa Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare


H. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


I. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 59/1934 asupra cecului, cu modificările şi completările ulterioare


J. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea şi sancţionarea faptelor de corupţie, cu modificările şi completările ulterioare


K. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


L. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


M. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare


N. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare


O. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare


P. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 12/1990 privind protejarea populaţiei împotriva unor activităţi de producţie, comerţ sau prestări de servicii ilicite, republicată


Q. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 21/1992 privind protecţia consumatorilor, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


R. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare


S. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completareaOrdonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, cu modificările şi completările ulterioare


Ş. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii nr. 145/2014 pentru stabilirea unor măsuri de reglementare a pieţei produselordin sectorul agricol, cu modificările şi completările ulterioare


T. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatareajocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare


Ţ. Fapte care constituie contravenţii potrivit Hotărârii Guvernuluinr. 707/2006 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a Codului vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare


U. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 12/2006 pentru stabilirea unor măsuri dereglementare a pieţei pe filiera cerealelor şi a produselor procesate din cereale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 225/2006, cu modificările şi completările ulterioare


V. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 202/2008 privind punerea în aplicare a sancţiunilor internaţionale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 217/2009, cu modificările şi completările ulterioare


__________



De ce este important?


Potrivit Ordonantei nr. 39 din 26 august 2015 privind cazierul fiscal, Art. 8:


"(1) Prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie în următoarele situaţii:

§ a) la înfiinţarea societăţilor, a societăţilor cooperative, a cooperativelor agricole şi a entităţilor fără personalitate juridică, de către asociaţi, acţionari, membri şi reprezentanţii legali sau desemnaţi;

§ b) la solicitarea înscrierii asociaţiilor şi fundaţiilor în Registrul asociaţiilor şi fundaţiilor de către asociaţii sau membrii fondatori ai acestora, după caz, de către aceştia;

§ c) la autorizarea exercitării unei activităţi independente de către solicitanţi;

§ d) la cesiunea ori înstrăinarea sub orice formă a părţilor sociale sau a acţiunilor, de către noii asociaţi, acţionari sau membri;

§ e) la numirea de noi reprezentanţi legali, precum şi la cooptarea de noi asociaţi, acţionari sau membri cu prilejul efectuării majorării de capital social de către noii reprezentanţi legali, asociaţi, acţionari sau membri;

§ f) la numirea de noi reprezentanţi legali, precum şi în cazul cooptării unor noi membri în asociaţii şi fundaţii, atunci când aceştia dobândesc şi calitatea de reprezentanţi legali ai persoanei juridice deja înregistrate, de către aceştia;

§ g) în alte cazuri prevăzute de lege.

(2) Obligaţia prevăzută la alin. (1) este îndeplinită în situaţiile prevăzute la lit. a) şi c)-e) pentru persoanele care se înscriu în registrul comerţului prin transmiterea, în format electronic, a informaţiilor din cazierul fiscal al contribuabililor de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, la solicitarea acestuia, în termen de maximum 2 ore. Solicitarea cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele informaţii: numele şi prenumele/denumirea şi codul numeric personal/codul de identificare fiscală.

(3) Procedura de eliberare a certificatului de cazier fiscal şi de transmitere, în format electronic, a informaţiilor din cazierul fiscal al contribuabililor, a cărui prezentare este obligatorie pentru persoanele prevăzute la alin. (1) care se înscriu în registrul comerţului, se stabileşte prin protocol încheiat între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

(4) Persoanele fizice şi juridice străine care nu sunt înregistrate fiscal în România şi se află în una dintre situaţiile prevăzute la alin. (1) nu au obligaţia să prezinte certificatul de cazier fiscal, fiind suficientă declaraţia autentică pe propria răspundere a persoanei fizice sau a reprezentantului persoanei juridice, după caz, din care să rezulte că nu au săvârşit fapte şi nu s-au aflat în situaţii de natura celor care se înscriu în evidenţa cazierului fiscal, precum şi că nu sunt înregistraţi fiscal în România.

(5) Se interzice autorizarea operaţiunilor prevăzute la alin. (1), în cazul în care în cazierul fiscal există înscrise informaţii privind faptele şi situaţiile prevăzute la art. 4.

(6) La solicitarea organelor de urmărire penală şi a instanţelor judecătoreşti Agenţia Naţională de Administrare Fiscală va furniza informaţii din cazierul fiscal al contribuabililor.

(7) În baza acordurilor fiscale internaţionale Agenţia Naţională de Administrare Fiscală poate furniza autorităţilor fiscale competente din statele partenere, la cerere, informaţii din cazierul fiscal al contribuabililor."


Comments


Commenting has been turned off.
bottom of page