Romanian businesses registered for VAT receive pre-filled VAT returns through the RO e-TVA system. Learn how it works and what steps are required for compliance.
Understanding the RO e-TVA System
Managing VAT compliance in Romania is becoming increasingly transparent with digitalisation. The National Agency for Fiscal Administration (ANAF) has introduced the RO e-TVA system, which generates pre-filled VAT returns for taxable persons registered for VAT. This measure aims to reduce errors, increase transparency, and streamline tax compliance.
Starting 1 August 2024, companies receive pre-filled VAT returns based on reported transactions. This article explains how the system works, what businesses need to do, and key deadlines to ensure compliance.
Who Needs to Use the RO e-TVA System?
All businesses registered for VAT in Romania under Article 316 of the Fiscal Code (Law no. 227/2015) receive pre-filled VAT returns via the ANAF electronic portal. These companies must verify and confirm the data before submitting their VAT returns.
How the RO e-TVA System Works
Pre-filled VAT Returns Are Generated:
ANAF compiles data from electronic invoices, e-Transport, and other reporting systems.
Businesses receive pre-filled VAT returns for the reporting period.
Review and Adjustments by Taxpayers:
Companies must verify the pre-filled VAT return against their accounting records.
Any discrepancies must be corrected before submission.
Electronic Submission and Deadlines:
Prefilled VAT returns are available on the ANAF portal by the 5th of each month.
The taxpayer must complete and submit their VAT return (D300) using ANAF's online system.
Notifications for Significant Differences:
If discrepancies exceed 20% or 5,000 RON, ANAF will issue a RO e-TVA compliance notification.
Businesses must respond within 20 days of receiving the notification.
Technical Issues and Extensions:
If the RO e-TVA system fails, submission deadlines are extended accordingly.
ANAF will notify businesses of any service interruptions.
Key Compliance Steps for Businesses
Review pre-filled VAT returns in the ANAF system every month.
Compare data with internal accounting records and correct any errors.
Submit the VAT return (D300) electronically via the ANAF portal before the legal deadline.
Respond to compliance notifications within 20 days if differences are identified.
Report technical errors through the ANAF Virtual Private Space.
What Happens If Businesses Do Not Verify Their Pre-filled VAT Returns?
If a business fails to verify or correct discrepancies in the pre-filled VAT return, ANAF may impose compliance measures, including:
Increased scrutiny of VAT filings
Potential fines for incorrect reporting
Automatic corrections applied based on ANAF data
Stay Ahead with Expert Tax Guidance
Ensure your business meets new VAT reporting obligations. Schedule a personalised consultation with Piroi Experts and prevent risks. Schedule here.
Stay updated with the new mobile app Piroi | my BUSINESS IN ROMANIA® - available now in the App Store for iPhone and iPad, coming soon to Google Play Store. Access tax updates and expert consultation in both written and audio (Podcast) format.
Discover essential tax strategies and rules for success in the book my BUSINESS IN ROMANIA®
📙 Amazon
Decontul precompletat RO e-TVA
La data de 28.02.2025 Ministerul Finanțelor a publicat pe site-ul instituției “Broșură privind Decontul precompletat RO e-TVA destinat persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA”.
Cadrul legal:
1) OUG nr. 116/2023 privind unele măsuri pentru gestionarea și evidențierea veniturilor curente ale bugetului public prin implementarea unor proiecte de digitalizare a reglementat și Sistemul informatic național RO e-TVA;
2) Prin OUG nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale a fost aprobata implementarea și utilizarea decontului precompletat RO e-TVA;
3) Prin OUG nr. 87/2024 privind modificarea unor acte normative în domeniul e-Transport, e-TVA și e-Factura, precum și pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare au fost adoptate modificări privind implementarea și utilizarea decontului precompletat RO e-TVA;
4) Prin OUG nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri a fost amânată, până la data de 1 iulie 2025, data de intrare în vigoare a dispoziţiilor privind obligaţia transmiterii de către contribuabili a rezultatului verificărilor realizate asupra diferenţelor comunicate de autoritatea fiscală prin "Notificarea de conformare RO e-TVA.
Decontul precompletat conține date și informații referitoare la operațiunile economice declarate de către persoanele impozabile și transmise de acestea în sistemele informatice ale MF și ANAF.
Prin Ordinul președintelui ANAF nr. 3775/2024 a fost aprobat modelul și conținutul formularului Decont precompletat RO e-TVA.
Implementarea decontul precompletat RO e-TVA s-a făcut începând cu data de 1 august 2024 pentru operaţiunile efectuate începând cu data de 1 iulie 2024 de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
Transmiterea decontului precompletat RO e-TVA se face pentru fiecare perioadă fiscală de raportare, persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, cf. art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prin mijloace electronice, până la data de 5 inclusiv a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA.
Decontul precompletat RO e-TVA nu constituie titlu de creanţă în sensul Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Autentificarea în RO e-TVA se realizează într-un mod similar cu autentificarea pentru accesarea RO e-Factura și RO e-Transport.
În situația în care se identifică diferențe semnificative între valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA (P300ETVA) și valorile completate de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA prin decontul de TVA (D300), va fi notificat de ANAF contribuabilul prin mijloace electronice.
Prin diferențe semnificative se înțeleg valorile care depășesc pragul de semnificație ce îndeplinește condițiile cumulative de minimum 20% în cotă procentuală și o valoare absolută de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor înscrise în rândurile din decontul de taxă pe valoarea adăugată depus de persoana impozabilă cu cele corespunzătoare rândurilor din decontul precompletat RO e-TVA.
După ce au fost identificate diferențele semnificative, se va transmite, până la data de 5 inclusiv a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA, o notificare de conformare folosind formularul electronic „Notificarea de conformare RO e-TVA” .
Notificarea de conformare RO e-TVA nu constituie act administrativ fiscal în sensul art. 46 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA trebuie:
să verifice datele şi informaţiile din decontul precompletat RO e-TVA transmis prin mijloace electronice;
să răspundă la „Notificarea de conformare RO e-TVA” în termen de 20 de zile de la data primirii notificării.
Prevederile referitoare la obligația persoanei impozabile de transmitere a rezultatului verificărilor realizateasupra diferențelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA intră în vigoare la data de 1 iulie 2025, respectiv începând cu data de 1 august 2025 pentru persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare conform art. 282 alin. (3)-(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
să sesizeze orice erori tehnice care rezultă din implementarea decontului precompletat RO e-TVA.
Decontul de TVA (D300) se completează cu ajutorul programului de asistență existent pe portalul ANAF, secțiunea Servicii Online, Descărcare Declarații electronice și se transmite electronic.
Actionabile
Asigura-te ca firma ta respecta noile obligatii. Programeaza o consultanta personalizata cu Expertii Piroi si evita riscurile. Programeaza-te aici.
Fii mereu informat cu aplicatia mobila Piroi | my BUSINESS IN ROMANIA®. Disponibila acum in App Store pentru iPhone si iPad, in curand si in Google Play Store. Acceseaza noutati fiscale si consultanta de specialitate, in format scris si audio (Podcast).
Construieste o afacere solida si evita capcanele legislative. Descopera regulile esentiale pentru succesul in afaceri din cartea my BUSINESS IN ROMANIA®