Tax Payment Easements: ANAF Updates Both Classic and Simplified Instalment Procedures

Legal Update: OPANAF no. 597/2025 | Published in Official Gazette no. 439 of 13 May 2025

The Romanian tax authority (ANAF) has issued OPANAF no. 597/2025, updating the procedures for granting payment instalments—both classic and simplified—based on multiple amendments to the Fiscal Procedure Code over recent years.

What Changed?

A. For Classic Instalments (Based on OPANAF no. 90/2016):

• Request form updated for clarity and reduced documentation.

• Taxpayers can now submit requests more easily via the SPV online system.

• No longer required: annual financial statements, cash flow statements, and other burdensome documents.

• ANAF will evaluate solvency based on bank account info and known income.

• New rules for guarantees below or above 50% of owed taxes.

• Only one request per year to modify or maintain instalment validity.

• Clarifications for insolvency cases and updated form templates.

B. For Simplified Instalments (Based on OPANAF no. 1767/2021):

• One request per instalment duration, not two.

• Removal of rules for taxpayers needing authorisations/permits based on payment status.

• Cancellation of alternative rescheduling options when modifying instalment terms.

• Updated form templates for principle approval and validity extensions.

Who Can Benefit?

This applies to:

• Legal entities and individuals requesting payment easements on tax obligations.

• Debtors in or exiting insolvency.

• Taxpayers under ANAF administration, including those with customs debts transferred for enforcement.

Deadlines & Forms

• New procedures apply from 13 May 2025.

• Updated request forms and approval decisions are in effect.

To qualify:

• Taxpayers must not have outstanding obligations or must be in good standing based on ANAF's internal data.

• Requests are submitted via SPV (Virtual Private Space).

Need Help?

Our team of certified tax consultants at Piroi | my BUSINESS IN ROMANIA® is ready to guide you through the updated procedures and ensure your business remains compliant.

📲 Download the Piroi mobile app for real-time legal updates, guides, and tax tools — now on the App Store and Google Play Store.

📘 Discover in-depth strategies in the book my BUSINESS IN ROMANIA® — available on:

• Apple Books

• Google Play Books

• Amazon

📅 Avoid costly mistakes. Book a personalised consultation today: Schedule here

---

OPANAF nr. 597/2025 privind modificarea și completarea anexelor nr. 1 și 2 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conținutului cererii de acordare a eșalonării la plată și a documentelor justificative anexate acesteia, precum și a Procedurii de aplicare a acordării eșalonării la plată de către organul fiscal central și pentru modificarea și completarea anexei la OPANAF nr. 1.767/2021 pentru aprobarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central (Monitorul Oficial nr. 439/13.05.2025)

---

Prevederile referitoare la acordarea eșalonărilor la plată în formă clasică și simplificată au fost modificate și completate în decursul timpului, fapt ce a generat necesitatea adaptării procedurilor emise în aplicarea acestora,  prin următoarele acte normative:

1. OPANAF nr. 90/2016 pentru aprobarea conținutului cererii de acordare a eșalonării la plată și a documentelor justificative anexate acesteia

2. OPANAF nr. 1767/2021  pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central.

În ceea ce privește acordarea eșalonării la plată în formă clasică, reținem dispozițiile Cap. IV „Înlesniri la plată” din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, care reglementează:

• regulile generale cu privire la acordarea de eșalonări la plata obligațiilor fiscale ale contribuabililor, de către organul fiscal central

• forma și conținutul cererii prin care se solicită aceste înlesniri la plată, documentele justificative care se anexează acesteia și procedura propriu-zisă de aplicare a eșalonării la plată se aprobă prin ordin al președintelui ANAF.

În acest sens, în baza prevederilor art.187 alin.(2) și ale art.209 ale Cap. IV „Înlesniri la plată” din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, a fost emis OPANAF nr.90/2016.

Prevederile referitoare la înlesnirile la plată din capitolul menționat au fost modificate și completate prin următoarele dispoziții legale:

1. art.I pct.57-68 din Legea nr.295/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare;

2. art.I pct.21-23 din OG nr.11/2021 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală și reglementarea unor măsuri fiscale;

3. art.I pct.16-19 din OG nr.11/2022 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru modificarea unor termene;

4. art.I pct.22-24 și art.II din OG nr.31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală;

5. art.I și art.III din OUG nr.20/2023 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și pentru modificarea OG nr. 6/2019 privind instituirea unor facilități fiscale.

Astfel, având în vedere aspectele legislative mai sus menționate, a fost adoptat noul act normativ OPANAF nr. 597/2025 pentru modificarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată ținând cont de modificările și completările aduse de actele normative amintite.

Noul act normativ a modifict și completat:

A.    Anexa nr. 1 „Conținutul cererii de acordare a eșalonării la plată și documentele justificative anexate acesteia”

B.    Anexa nr. 2 „Procedura de aplicare a acordării eșalonării la plată de către organul fiscal central”, aprobată prin OPANAF nr. 90/2016

A. Au fost astfel reglementate următoarele aspecte:

1. actualizarea și îmbunătățirea modelului cererii de acordare a eșalonării la plată;

2. revizuirea documentelor justificative care se anexează acestei cereri, în sensul diminuării documentelor ce se depun de către contribuabili, astfel încât comunicarea solicitării de acordare a eșalonării la plată, prin mijloace electronice de transmitere la distanță (sistemul SPV - spațiu privat virtual), să se realizeze mai facil;

3. actualizarea procedurii de acordare a înlesnirilor la plată prin:

   1. stabilirea competenței de acordare a înlesnirilor la plată în cazul persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, respectiv în sarcina organelor fiscale care administrează obligațiile fiscale datorate de acestea;

   2. eliminarea obligativității debitorului de a depune anumite documente, cum ar fi: situația financiară anuală, situația încasărilor și plăților pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eșalonărilor la plată, precum și situația privind indicatorii orientativi și alte informații. Concret, în vederea constatării situației de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilități bănești și a capacității de plată pe perioada de eșalonare a debitorului, organele fiscale vor analiza, pe baza informațiilor pe care le dețin, situația disponibilitățile bănești pe care debitorii le dețin în conturile bancare, precum și cu privire la veniturile pe care aceștia le realizează, în cazul persoanelor fizice;

   3. menținerea competenței organelor fiscale din subordinea ANAF de a acorda înlesniri la plată pentru creanțele vamale stabilite de către organele vamale prin decizii de regularizare a situației și transmise spre recuperare prin executare silită organelor fiscale, ca urmare a precizărilor comunicate prin adresa AVR nr.25274/09.10.2023;

   4. prevederi referitoare la acordarea eșalonării la plată în cazul debitorilor care constituie garanții într-un cuantum mai mic sau mai mare de 50% față de cuantumul obligațiilor fiscale restante ce fac obiectul înlenirilor la plată;

   5. actualizarea prevederilor ce vizează verificarea condițiilor de acordare, modificare ori menținere a eșalonării la plată prevăzute în conținutul referatelor „A” și „B”;

   6. prevederi privind neincluderea în decizia de modificare a eșalonării la plată a  obligațiilor fiscale pentru care nu se acordă eșalonare la plată;

   7. prevederi privind reducererea numărului de cereri de modificare a eșalonării la plată și de menținere a valabilității eșalonării la plată, de la două cereri la o singură cerere  într-un an calendaristic sau fracție de an calendaristic;

   8. abrogarea prevederilor referitoare la aprobarea unei alte perioade de eșalonare la plată în cazul modificării deciziei de eșalonare la plată;

4. procedura de acordare a eșalonării la plată în cazul debitorilor care se află în procedura insolvenței;

5. actualizarea modelelor formularelor prevăzute de procedura de acordare a înlesnirilor la plată;

6. introducerea unui nou formular privind acordul pentru analizarea ieșirii din procedura insolvenței.

B. Referitor la acordarea eșalonării la plată în formă simplificată, trebuie reținut faptul că dispozițiile Cap. IV1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central” din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, au fost modificate și completate prin:

1. art. I pct. 25-28 și art.II din O.G. nr. 31/2022;

2. art. I și art. III din O.U.G. nr. 20/2023 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și pentru modificarea OG nr. 6/2019 privind instituirea unor facilități fiscale.

Astfel, OPANAF nr. 597/2025 are rolul de a modifica procedura de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central, aprobată prin OPANAF nr.1767/2021.

Modificarea și completarea Anexei „Procedură de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central, aprobată prin OPANAF nr.1767/2021”, a reglementat următoarele:

1. menținerea competenței organelor fiscale din subordinea ANAF de a acorda înlesniri la plată pentru creanțele vamale stabilite de către organele vamale prin decizii de regularizare a situației și transmise spre recuperare prin executare silită organelor fiscale, din considerentele prevăzute la eșalonarea clasică;

2. eliminarea prevederilor despre acordarea eșalonării la plată, în formă simplificată pentru debitorii specificați la art.204 din Codul de procedură fiscală, și anume cei care trebuie să achite obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central într-un anumit termen pentru a se menține autorizația, acordul ori alt act administrativ similar;

3. prevederi referitoare la reducerea numărului de cereri de modificare a eșalonării la plată și de menținere a valabilității eșalonării la plată, de la două cereri la o cerere pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată;

4. abrogarea prevederilor referitoare la aprobarea unei alte perioade de eșalonare la plată în cazul modificării deciziei de eșalonare la plată;

5. abrogarea prevederilor referitoare la renunțarea la intenția de a beneficia de restructurarea obligațiilor bugetare în cazul în care au fost depuse notificări potrivit O.G. nr.6/2019, cu modificările și completările ulterioare;

6. actualizarea modelelor formularelor prevăzute de procedura de acordare a eșalonărilor la plată, în formă simplificată.

7. introducerea unui nou formular pentru acordul de principiu în cazul modificării ori menținerii valabilității eșalonării la plată pentru debitorii care trebuie să achite obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central într-un anumit termen pentru fi menținute autorizația, acordul ori alt act administrativ similar, conform dispozițiilor art.II alin. (2) din O.G. nr.31/2022, în vederea constituirii garanției prevăzute de lege.